開公司有哪些風(fēng)險（四）?

財務(wù)報告制度和會計程序與控制

1、取得主要管理人員報告的副本；

2、對管理人員報告的說明（由誰準(zhǔn)備的、報告日期、報告的原因）。

3、是否為所有的主要會計責(zé)任領(lǐng)域準(zhǔn)備績效報告。

4、財務(wù)和管理人員報告系統(tǒng)是如何運(yùn)行的，子公司、分部、部門與公司總部在其中的相互關(guān)系。

5、內(nèi)部控制：取得企業(yè)的政策和程序手冊，是如何實施遵守這些政策和程序的；取得注冊會計師對企業(yè)會計程序和內(nèi)部控制的備忘錄；內(nèi)部審計部門的構(gòu)成、政策和程序，并到得過去幾年的內(nèi)部審計報告；取得有關(guān)內(nèi)部審計的其他重要文件；以得審計委員會的會議記錄；就以上取得的信息與管理人員討論，評價全面內(nèi)部控制環(huán)境，注意任何較大的缺陷。

6、計算機(jī)的使用情況。

7、保險，取得與有效的保險單有關(guān)的信息。

8、企業(yè)的長期預(yù)算計劃（程序和目標(biāo)）。

9、與財務(wù)報告、會計程序和控制相關(guān)的其他重要問題。