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選小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個好

最后更新:2022-04-15 17:12:51

不論是企業(yè)新成立,還是老企業(yè)規(guī)模擴大,都會面臨選擇增值稅納稅人的身份問題。增值稅有兩類納稅人,一是一般納稅人,一是小規(guī)模納稅人。那么選小規(guī)模納稅人和一般納稅人哪個好?

一般來說小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規(guī)定報送會計資料,實行簡易辦法征收增值稅的納稅人。具體來說,符合以下條件之一的,就屬于小規(guī)模納稅人:

(1) 年應(yīng)稅銷售額未超過50萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè),是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位,包括以工業(yè)生產(chǎn)為主,兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。

(2) 年應(yīng)稅銷售額未超過80萬元的商業(yè)企業(yè)。

除此以外,還有三種納稅人也視同小規(guī)模納稅人,即:年銷售額超過小規(guī)模納稅人納稅標準的個人(不包括個體經(jīng)營者);非企業(yè)性單位;不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別如下:

1.開具發(fā)票不同。

小規(guī)模納稅人銷售只能開具3%的普通發(fā)票或值稅專用發(fā)票,購買貨物與一般納稅人相同,可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票。

而一般納稅人銷售只能開具17%的普通發(fā)票或值稅專用發(fā)票,購買貨物與一般納稅人相同,可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票。

2. 二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.

一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額"帳戶;

小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

3.應(yīng)交稅金的計算方法不同。

一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅。

小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1.03)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金。

4.稅率不同。

一般納稅人分為13%稅率、17%稅率。

小規(guī)模納稅人,按3%;(免稅的除外)。

另外,小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額沒有超過規(guī)定的標準,但是可以提供健全的會計核算,能夠提供準確的稅務(wù)資料,也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格。企業(yè)一旦成為一般納稅人,不能轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人。所以企業(yè)在選擇是成為一般納稅人還是小規(guī)模納稅人一定要慎重,要結(jié)合自身實際情況去選擇。

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